L’entreprise individuelle au Rwanda
En bref
Les principaux points à connaître pour créer et exploiter une entreprise individuelle.1,2,3
| Sujet | À savoir |
|---|---|
| Propriété | Une seule personne est propriétaire de l’entreprise, prend les décisions, perçoit les bénéfices et assume les pertes. |
| Catégorie d’immatriculation | Entreprise individuelle, également appelée entreprise à propriétaire unique. |
| Personnes pouvant faire une demande | Une personne physique de nationalité rwandaise ou étrangère. |
| Conditions requises | Une adresse électronique et une carte d’identité nationale ou un passeport. |
| Canal d’immatriculation | En ligne, sur le portail du RDB ; l’Office du registraire général (ORG) relève du RDB. |
| Frais et TIN | L’immatriculation d’entreprise en ligne est gratuite. La procédure intégrée du RDB et de la RRA fournit un TIN unique. |
| Impôt sur le revenu | La RRA classe les entrepreneurs individuels dans la catégorie de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Le traitement dépend de la catégorie d’entreprise applicable et de l’année fiscale. |
Source : Office du Registraire général (ORG) : Requirements ; Rwanda Education Board : S4 : Entrepreneurship, Unit 8 : Forms of Business Organizations ; Office rwandais des recettes (RRA) : How to Register a Business and Get a TIN1,2,3
Ce qu’est une entreprise individuelle
Une entreprise individuelle est une entreprise détenue par une seule personne. Le propriétaire prend seul les décisions, perçoit les bénéfices de l’entreprise et en assume les pertes. Cette structure est donc destinée à une personne qui souhaite posséder et exploiter l’entreprise sans autre propriétaire. L’ORG répertorie les entreprises individuelles parmi les catégories d’immatriculation des entreprises.2,4
La RRA décrit l’entreprise individuelle comme une entreprise immatriculée au nom de son propriétaire. Elle distingue l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), qui s’applique aux entrepreneurs individuels, aux sociétés de personnes et aux entreprises non constituées en société, de l’impôt sur le revenu des sociétés (CIT), qui s’applique aux sociétés. Pour un entrepreneur individuel, la catégorie d’impôt sur le revenu applicable est donc le PIT.3,5
Le choix de la forme de propriété est important avant de présenter une demande. Une entreprise individuelle correspond à une personne propriétaire unique. La RRA précise que les sociétés peuvent appartenir à une ou plusieurs personnes. Si plusieurs personnes doivent être propriétaires de l’entreprise, envisagez la catégorie d’immatriculation des sociétés plutôt que de demander une immatriculation comme entreprise individuelle.2,3
Qui peut faire une demande et que préparer
L’ORG indique que l’immatriculation d’une entreprise individuelle est ouverte à une personne physique, qu’elle soit de nationalité rwandaise ou étrangère. Les conditions indiquées sont une adresse électronique et une pièce d’identité. Un ressortissant rwandais utilise sa carte d’identité nationale ; un demandeur étranger, son passeport. Assurez-vous de pouvoir accéder à l’adresse électronique utilisée pour la demande.1
Les renseignements demandés, tels qu’ils sont présentés dans le programme rwandais d’entrepreneuriat, comprennent les éléments suivants :2
- Les noms et prénoms du demandeur, son lieu et sa date de naissance, son domicile et sa résidence, sa nationalité et son sexe.
- Le nom du conjoint et le régime matrimonial, si le demandeur est marié.
- Le consentement du conjoint lorsque le régime matrimonial est fondé sur la communauté de biens.
- Le nom commercial et, le cas échéant, la marque de l’entreprise.
- Les activités commerciales envisagées et le siège de l’entreprise.
Source : Rwanda Education Board : S4 : Entrepreneurship, Unit 8 : Forms of Business Organizations2
Préparez la pièce d’identité et les renseignements sur l’entreprise avant de commencer la demande. Indiquez les renseignements personnels du demandeur, décrivez clairement les activités commerciales prévues et précisez le siège de l’entreprise. Conservez une copie des renseignements transmis afin de pouvoir les vérifier ultérieurement par rapport aux documents d’immatriculation ou aux communications fiscales.1,2
Comment s’immatriculer
Voici les étapes pratiques pour déposer en ligne une demande d’immatriculation d’entreprise individuelle.1,2,3
| Étape | Action |
|---|---|
| 1. Préparer | Munissez-vous d’une adresse électronique, de la carte d’identité nationale ou du passeport du demandeur, ainsi que des renseignements sur l’entreprise. |
| 2. Ouvrir la demande | Utilisez le portail d’immatriculation du RDB pour demander l’immatriculation d’une entreprise individuelle. L’ORG, qui relève du RDB, procède à l’immatriculation des entreprises. |
| 3. Saisir les renseignements | Fournissez les renseignements d’identité nécessaires ainsi que le nom de l’entreprise, ses activités et son siège. |
| 4. Soumettre la demande | Remplissez la demande en ligne et conservez une copie des renseignements fournis. |
| 5. Conserver le TIN | La procédure intégrée du RDB et de la RRA fournit un numéro d’identification fiscale unique. |
Source : Office du Registraire général (ORG) : Requirements ; Rwanda Education Board : S4 : Entrepreneurship, Unit 8 : Forms of Business Organizations ; Office rwandais des recettes (RRA) : How to Register a Business and Get a TIN1,2,3
La RRA indique que l’immatriculation par le portail du RDB est immédiate et gratuite. L’ORG fixe un délai de service de six heures pour les demandes d’immatriculation d’entreprise qui remplissent les conditions. Ces délais sont des indications de service ; ils ne dispensent pas de fournir des renseignements complets. Préparez les pièces d’identité et les renseignements sur l’entreprise avant de déposer la demande.3,4
Selon les informations de la RRA sur l’immatriculation, les systèmes du RDB et de la RRA sont intégrés afin de fournir un TIN unique et de préciser les obligations du contribuable. Conservez le TIN avec les documents de l’entreprise. Les instructions de la RRA pour la déclaration d’impôt sur le revenu utilisent le TIN pour accéder au service des impôts nationaux.3,5
Délais d’immatriculation et changements concernant l’entreprise
La RRA exige que toute personne qui crée une entreprise ou exerce une autre activité susceptible d’être imposable immatricule l’entreprise auprès du registraire général dans les sept jours suivant le début de l’activité. Ce délai concerne une entreprise ou une activité susceptible d’être imposable. L’ORG répertorie l’immatriculation des entreprises individuelles parmi ses services et précise que les services d’immatriculation des entreprises sont obligatoires pour les Rwandais et les étrangers qui ont l’intention de faire des affaires ou qui en font déjà.3,4
Après l’immatriculation, tout changement concernant les renseignements sur l’entreprise doit être notifié par écrit à l’administration fiscale dans les sept jours suivant la date à laquelle le changement est connu. Selon la RRA, cette obligation s’applique aux changements relatifs au contribuable ou à la catégorie de l’entreprise. Tenez à jour les renseignements d’immatriculation et conservez une copie de toute notification écrite concernant une modification.3
Fonctionnement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques
La RRA classe les entrepreneurs individuels dans la catégorie de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Ses indications décrivent différents régimes pour les petites entreprises, les microentreprises et les entreprises relevant du régime réel. La base de calcul varie selon la catégorie : l’impôt forfaitaire des petites entreprises est calculé sur le chiffre d’affaires annuel, l’impôt fixe des microentreprises sur le bénéfice, et le régime réel sur le bénéfice imposable de l’entreprise.5
Régimes fiscaux décrits dans les instructions de déclaration et de paiement de la RRA pour 2023 ; les taux du régime réel indiqués sont ceux de 2024.5
| Catégorie | Base | Régime indiqué |
|---|---|---|
| Petite entreprise | Chiffre d’affaires annuel | Impôt forfaitaire de 3 % du chiffre d’affaires annuel. |
| Microentreprise | Bénéfice imposable annuel | Impôt fixe calculé sur le bénéfice, selon un barème de taux. |
| Régime réel | Bénéfice imposable de l’entreprise | 30 % du 1er janvier au 13 septembre 2024, puis 28 % du 14 septembre au 31 décembre 2024. |
Source : Office rwandais des recettes (RRA) : 2023 Declaration and Payment5
Ces catégories reposent sur des bases fiscales différentes. Le taux de 3 % pour les petites entreprises s’applique au chiffre d’affaires annuel, et non au bénéfice. Le régime des microentreprises prévoit un impôt fixe calculé sur le bénéfice, tandis que le régime réel s’applique au bénéfice imposable de l’entreprise. Les taux du régime réel indiqués ci-dessus sont des taux historiques de 2024 et ne doivent pas être considérés comme ceux d’une année fiscale ultérieure.5
Déclarer ses revenus et tenir des registres
La RRA indique que l’année fiscale s’étend du 1er janvier au 31 décembre. Ses instructions concernant la déclaration d’impôt sur le revenu de 2023 fixaient au 31 mars 2024 la date limite de déclaration et de paiement. Cette date s’appliquait à la campagne déclarative de 2023 ; elle ne constitue pas une échéance permanente à appliquer automatiquement aux années suivantes.5
Les instructions de la RRA concernant la déclaration de 2023 décrivent la procédure en ligne suivante :5
- Ouvrez le service de déclaration des impôts nationaux de la RRA et connectez-vous à l’aide de votre TIN et de votre mot de passe.
- Remplissez les annexes applicables à la catégorie de l’entreprise et validez-les.
- Choisissez une nouvelle déclaration fiscale et sélectionnez l’année fiscale concernée.
- Remplissez la déclaration, téléversez les annexes et soumettez-la.
- Effectuez le paiement avant la date limite applicable à cette déclaration.
Source : Office rwandais des recettes (RRA) : 2023 Declaration and Payment5
Conservez ensemble le TIN, les renseignements sur l’entreprise et les documents fiscaux afin de pouvoir remplir les annexes correspondant à la catégorie de l’entreprise. Les étapes détaillées de déclaration fournies par la RRA concernent sa procédure pour la déclaration de 2023. Pour l’année concernée, utilisez le service actuel des impôts nationaux et vérifiez le régime fiscal et la date limite applicables, au lieu de reprendre un ancien guide de déclaration.3,5
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle au Rwanda ?
Une entreprise individuelle est une entreprise détenue par une seule personne. On l’appelle aussi entreprise à propriétaire unique. Le propriétaire prend seul les décisions, perçoit les bénéfices de l’entreprise et en assume les pertes. La RRA classe les entrepreneurs individuels dans la catégorie de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, et non de l’impôt sur le revenu des sociétés.
Un étranger peut-il immatriculer une entreprise individuelle au Rwanda ?
Oui. L’ORG indique que toute personne physique, de nationalité rwandaise ou étrangère, peut demander l’immatriculation d’une entreprise individuelle. Les conditions indiquées comprennent une adresse électronique et une pièce d’identité. Les ressortissants rwandais utilisent leur carte d’identité nationale ; les demandeurs étrangers, leur passeport.
De quoi ai-je besoin pour immatriculer une entreprise individuelle au Rwanda ?
L’ORG indique qu’il faut une adresse électronique et une pièce d’identité. Préparez une carte d’identité nationale si vous êtes ressortissant rwandais, ou un passeport si vous êtes un demandeur étranger. Les renseignements demandés comprennent les données personnelles, le nom de l’entreprise, ses activités commerciales et son siège.
Combien coûte l’immatriculation d’une entreprise individuelle ?
La RRA indique que l’immatriculation d’une entreprise en ligne, par le portail du RDB, est gratuite. Un cybercafé privé peut facturer séparément l’aide apportée pour remplir une demande, mais ces frais correspondent à une prestation d’assistance et non aux frais d’immatriculation en ligne.
Combien de temps prend l’immatriculation d’une entreprise au Rwanda ?
La RRA indique que l’immatriculation en ligne par le portail du RDB est immédiate. L’ORG fixe un délai de service de six heures pour les demandes d’immatriculation d’entreprise qui remplissent les conditions. Par ailleurs, la RRA exige qu’une personne qui crée une entreprise ou exerce une activité susceptible d’être imposable procède à l’immatriculation dans les sept jours suivant le début de l’activité.
Comment les entrepreneurs individuels sont-ils imposés au Rwanda ?
La RRA classe les entrepreneurs individuels dans la catégorie de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Ses indications prévoient un impôt forfaitaire de 3 % du chiffre d’affaires annuel pour les petites entreprises, un impôt fixe calculé sur le bénéfice pour les microentreprises et un régime réel fondé sur le bénéfice imposable de l’entreprise. Le régime applicable dépend de la catégorie de l’entreprise et de l’année fiscale.
Quand l’impôt sur le revenu d’une entreprise individuelle est-il dû ?
La RRA indique que l’année fiscale correspond généralement à l’année civile. Ses instructions pour la déclaration de 2023 fixaient au 31 mars 2024 la date limite de déclaration et de paiement. Cette date s’appliquait à cette campagne déclarative ; consultez le service actuel des impôts nationaux de la RRA pour connaître la date limite applicable à une année fiscale ultérieure.
Sources
- Office du Registraire général (ORG) : Requirements
- Rwanda Education Board : S4 : Entrepreneurship, Unit 8 : Forms of Business Organizations
- Office rwandais des recettes (RRA) : How to Register a Business and Get a TIN
- Office du Registraire général (ORG) : ORG Services
- Office rwandais des recettes (RRA) : 2023 Declaration and Payment
Chiffres vérifiés 10 novembre 2026. Préparé par InvestRwanda.com à titre d’information générale. Ce n’est pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique ; merci de vérifier les détails auprès d’un conseiller qualifié avant d’agir.
